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2015《中级经济法》真题

时间:2015-09-18来源:未知 作者:admin 点击:
(一)简答题
  1.甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司(下称A公司),出资比例为22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司发生有关事项如下:
 。1)3月,甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。为此甲提议召开临时股东会,董事会按期召集了股东会,会议就A公司为甲提供担保事项进行表决时,甲、乙、戊赞成,丙、丁反对,股东会作出了为甲提供担保的决议。
 。2)6月,因A公司实力明显增强,乙提议将公司变更为股份有限公司。为此董事会按期召集了股东会,会议就变更公司形式事项进行表决时,乙、丙、丁赞成,甲、戊反对,股东会作出了变更公司形式的决议。
  要求:
  根据公司法律制度的规定,回答下列问题:
 。1)甲是否有权提议召开临时股东会?简要说明理由。
 。2)股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法?简要说明理由。
 。3)股东会作出的变更公司形式的决议是否合法?简要说明理由。
  【答案】
 。1)甲有权提议召开临时股东会。根据规定,代表十分之一以上表决权的股东,三分之一以上的董事,监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的,应当召开临时会议。甲出资比例占22%,而公司章程没有规定的情况下股东是按照出资比例行使表决权。所以甲代表的表决权达到十分之一以上,可以提议召开临时股东会。(教材P48)
 。2)决议不合法。根据规定,公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东,不得参加上述规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。题目中接受担保的股东甲没有回避表决,不符合规定。(教材P36)
 。3)决议合法。根据规定,股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。题目中乙丙丁赞成,三人代表的表决权为70%,决议通过。(教材P49)
  2.2014年10月20日,甲向乙购买一批原材料,价款为30万元。因乙欠丙30万元,故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票,乙于当日依约签发汇票并交付给丙,该汇票上未记载付款日期。
  2014年11月15日,丙向甲提示付款时,甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。
  要求:
  根据票据法律制度的规定,回答下列问题:
 。1)甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。
 。2)甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。
  【答案】
 。1)理由不成立。根据规定,票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人,进行抗辩。题目中,持票人丙与甲之间并没有直接债权债务关系,所以甲不能以乙交货不符合约定为由拒绝付款。(教材P224)
 。2)理由不成立;闫鄙衔醇窃馗犊钊掌诘,为见票即付。所以甲不能以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。(教材P228)
  3.2005年3月,甲公司与乙公司签订的租赁合同约定:甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司;租期25年;租金每月1万元,以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整;乙公司应一次性支付两年的租金。合同签订后,乙公司依约支付租金,甲公司依约交付了该房屋。2010年6月,乙公司为改善条件,未经甲公司同意,在该房屋内改建一间休息室,并安装了整体橱柜等设施。甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施,乙公司拒绝。其后该地区房屋价格飙升,租金大涨,甲公司要求提高租金,乙公司拒绝。甲公司遂欲出售该房屋,并通知了乙公司,乙公司表示不购买。甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司,并办理了所有权变更登记手续。
  要求:
  根据合同法律制度的规定,回答下列问题:
 。1)租赁合同约定的25年租期效力如何?简要说明理由。
 。2)甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?简要说明理由。
 。3)甲公司将房屋出售给丙公司后,租赁合同是否继续有效?简要说明理由。
  【答案】
 。1)租赁合同约定25年租期,只有20年的部分有效,剩余5年无效。根据规定,租赁期限不得超过二十年。超过二十年的,超过部分无效。(教材P303)
 。2)甲公司有权要求乙公司拆除休息室及设施。根据规定,承租人经出租人同意,可以对租赁物进行改善或者增设他物。承租人未经出租人同意,对租赁物进行改善或者增设他物的,出租人可以要求承租人恢复原状或者赔偿损失。(教材P304)
 。3)租赁合同继续有效。根据规定,租赁物在租赁期间发生所有权变动的,不影响租赁合同的效力。(教材P304)
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  居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:
 。1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
 。2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。
 。3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元。税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。
 。4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5 000万元,评估的公允价值为8 000万元,评估增值3 000万元计入当期收益。
 。5)向环保部门支付?5万元,支付诉讼费1万元。
 。3)向关联企业支付管理费10万元。
  要求:
  根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:
 。1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。
 。2)甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
 。3)甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
 。4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?
 。5)甲公司支付的?詈退咚戏,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。
 。6)甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。
  【答案】
 。1)不正确。
  对于企业买一赠一等方式组合销售商品的,其赠品不属于捐赠,应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入,其商品价格应以公允价格计算。洗涤剂每件应确认收入=40×40÷(40+10)=32(元);每瓶洗洁精应确认收入=40×10÷(40+10)=8(元)。(教材P391)
 。2)可以加计扣除的金额=(42-2)×50%=20万元。
  【解析】企业从事规定项目的研究开发活动,其在一个纳税年度中实际发生的费用允许按照规定实行加计扣除。主要包括以下内容:
 、傩虏飞杓品、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费;
 、诖邮卵蟹⒒疃苯酉牡牟牧、燃料和动力费用;
 、墼谥爸苯哟邮卵蟹⒒疃嗽钡墓ぷ、薪金、奖金、津贴、补贴;
 、茏庞糜谘蟹⒒疃囊瞧、设备的折旧费或租赁费;
 、葑庞糜谘蟹⒒疃娜砑、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用;
 、拮庞糜谥屑涫匝楹筒肥灾频哪>、工艺装备开发及制造费;
 、呖碧娇⒓际醯南殖∈匝榉;
 、嘌蟹⒊晒穆壑、评审、验收费用。
  企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除。(教材P421)
 。3)固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备提取折旧的最低年限为10年;则当年允许抵扣的折旧费=600÷(10×12)×8=40万元。企业自己提取的折旧=600÷5×(8÷12)=80万元。需要纳税调整的金额=80-40=40万元。
 。4)以非货币性财产进行对外投资,产生资产转让所得,可在不超过5年的期限内分期计入应纳税所得额。以土地使用权对外投资,发生了资产评估增值,土地账面价值5000万元,公允价值8000万元,应对其增值部分3000万元缴纳企业所得税。(教材P411)
 。5)?畈坏每鄢,诉讼费用可以扣除。按照税法规定,在计算应纳税所得额时,罚金、?詈捅幻皇詹莆锏乃鹗еС霾坏每鄢。同时规定,罚金、?詈捅幻皇詹莆锏乃鹗,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、?詈退咚戏。
 。6)不得扣除。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,均不得在税前扣除。
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  2.甲公司购进一台价值120万元的机器设备,向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元,但未约定保险金的计算方法,后保险期间发生了保险事故,造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大,花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定,保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是(。。
  A.46万元
  B.60万元
  C.80万元
  D.86万元
  【答案】A
  【解析】根据规定,保险金额低于保险价值的,除合同另有约定外,保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。本题保险金额与保险价值的比例是1:2,保险公司应该承担保险赔偿金80×1/2=40万元,甲公司为防止损失的扩大,花费了6万元施救费也由保险人承担,所以保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是40+6=46万元。(教材P206、211)
  3.甲企业向乙银行申请贷款,还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务提供了保证担保,但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请展期,与乙银行就还款期限作了变更,还款期限延至2014年12月30日,但未征得丙企业的书面同意。展期到期,甲企业无力还款,乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定,下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中,正确的是(。。
  A.不承担,因为保证期间已过
  B.应承担,因为保证合同有效
  C.应承担,因为丙企业为连带责任保证人
  D.不承担,因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭
  【答案】A
  【解析】本题考核保证责任与保证期间。根据规定,债权人与债务人对主合同履行期限做了变动,未经保证人书面同意的,保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间。另外,未约定保证期间的,保证期间为6个月。(教材P272)
  6.根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的是(。。
  A.国际运输服务
  B.国际货物运输代理服务
  C.存储地点在境外的仓储服务
  D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
  【答案】A
  【解析】选项BCD均属于免税收入,(教材P371-P372),A选项属于零税率。(教材P368)
  11.2015年5月6日,甲公司于乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是(。。
  A.2015年5月6日应确认销售收入20万元
  B.2015年5月10日应确认销售收入20万元
  C.2015年5月20日应确认销售收入12万元
  D.2015年6月25日应确认销售收入20万元
  【答案】C
  【解析】销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。(教材P390)
  12.甲公司为乙公司的股东,投资成本为200万元,占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元,甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司应确认股权转让所得为(。┩蛟。
  A.120
  B.180
  C.200
  D.300
  【答案】D
  【解析】转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此股权转让所得=500-200=300万元。教材P392。
  17.根据专利法律制度的规定,下列各项中,不授予专利权的是(。。
  A.药品的生产方法
  B.对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案
  C.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计
  D.对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计
  【答案】C
  【解析】对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计属于不授予专利权的情形,因此正确答案为C。(教材P474)
  22.根据民事诉讼法律制度的规定,下列当事人申请再审的情形中,人民法院可以受理的是(。。
  A.再审申请被驳回后再决提出申请的
  B.对再审判决提出申请的
  C.对再审裁定提出申请的
  D.在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的
  【答案】D
  【解析】本题考核再审程序。当事人申请再审,有下列情形之一的,人民法院不予受理:(1)再审申请被驳回后再次提出申请的;(2)对再审判决、裁定提出申请的;(3)在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。(教材P27)
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  1.根据证券法律制度的规定,下列属于证券公开发行情形的有(。。
  A.向不特定对象发行证券的
  B.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的
  C.向累计不超过200人的特定对象发行证券的
  D.采取电视广告方式发行证券的
  【答案】ABD
  【解析】本题考核证券的公开发行。有下列情形之一的,为公开发行:(1)向不特定对象发行证券的;(2)向特定对象发行证券累计超过200人的;(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券,不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。(教材P169)
  2.根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定,合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力,能够自行承担公司债券的投资风险,并符合一定资质条件。下列投资者符合该资质条件的有(。。
  A.净资产达到1100万元的合伙企业
  B.名下金融资产达到280万元的自然人
  C.社会保障基金
  D.企业年金
  【答案】ACD
  【解析】本题考核公司债券的发行。合格投资者,应当具备相应的风险识别和承担能力,知悉并自行承担公司债券的投资风险,并符合下列资质条件:(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构,包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等,以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人;(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品,包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经基金业协会备案的私募基金;(3)净资产不低于人民币一千万元的企事业单位法人、合伙企业;(4)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII);(5)社会保障基金、企业年金等养老基金,慈善基金等社会公益基金;(6)名下金融资产不低于人民币三百万元的个人投资者;(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。(教材P173)
  3.根据保险法律制度的规定,下列属于保险人可以单方解除合同的情形有(。。
  A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实,未履行如实告知义务的
  B.投保人谎称发生保险事故的
  C.投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的
  D.投保人对保险事故的发生有重大过失的
  【答案】ABC
  【解析】本题考核保险合同的解除。选项A:投保人故意或者因重大过失未履行前款规定的如实告知义务,足以影响保险人决定是否同意承;蛘咛岣弑O辗崖实,保险人有权解除合同。选项B:未发生保险事故,被保险人或者受益人谎称发生了保险事故,向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的,保险人有权解除合同,并不退还保险费。选项C:在合同有效期内,保险标的的危险程度显著增加的,被保险人未按照合同约定及时通知保险人,保险人可以解除合同。选项D不是保险人解除合同的法定事由。(教材P213)
  6.根据增值税法律制度的规定,下列关于出口退(免)税政策的表述中,正确的有(。。
  A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
  B.适用增值税免税政策的出口货物,其进项税额不得抵扣和退税
  C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,不予退免税
  D.在征、退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出
  【答案】ABD
  【解析】选项C的正确表述是出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,一律从低适用退税率计算退免税。(教材P356-P357)
  7.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供下列应税服务,可以选择使用简易计税方法计税的有(。。
  A.仓储服务
  B.港口码头服务
  C.融资租赁服务
  D.公共交通运输服务
  【答案】AD
  【解析】营改增中规定了仓储服务和公共交通运输服务可以选择按简易办法征收。(教材P364)
  8.下列行为中,应受到反垄断法律制度规制的有(。。
  A.甲市政府发文要求本市各单位以政府采购方式购买小轿车时,必须购买本市某汽车制造商生产的小轿车,否则不予安排财政资金
  B.乙市质量技术监督检疫局对外地某商品进入本市专门设置了检验标准,未达标准不允许在本市经销
  C.丙市的某轴承生产企业与其所有经销商签订合同,限定经销商对外销售轴承的最低价格
  D.丁市某行业协会组织会员统一进口原材料的价格,以避免恶性竞争
  【答案】ABC
  【解析】本题考核垄断协议。选项A:行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织不得滥用行政权力,限定或者变相限定单位或者个人经营、购买、使用其指定的经营者提供的商品。选项B:行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织不得滥用行政权力,对外地商品规定与本地同类商品不同的技术要求、检验标准,或者对外地商品采取重复检验、重复认证等歧视性技术措施,限制外地商品进入本地市场。选项C:禁止经营者与交易相对人限定向第三人转售商品的最低价格。选项D:为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益而达成的固定价格的协议,属于豁免情形,不被禁止。(教材P462)
  9.根据财政违法行为处罚法律制度的规定,下列各项中,属于财政执法主体的财政执法权限的有(。。
  A.依程序暂停财政拨款
  B.公告财政违法主体的财政违法行为
  C.对财政违法主体采取强制执行措施
  D.依法定程序査询被检査单位的银行存款
  【答案】ABD
  【解析】本题考核财政执法权限。财政执法主体没有权限对财政违法主体采取强制执行措施。(教材P512)
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  2.委托合同中,委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务,也可以概括委托受托人处理一切事务。(。
  【答案】对
  【解析】本题考核委托合同。题目表述正确。(教材P316)
  6.两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体,以一个供应商的身份共同参加政府采购。(。
  【答案】对
  【解析】本题考核政府采购当事人。题目表述正确。(教材P498)
  7.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的,其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的,应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。(。
  【答案】对
  【解析】本题考核诉讼管辖。题目表述正确。(教材P24)
  8.上市公司同次发行的相同条款优先股,每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。(。
  【答案】对
  【解析】本题考核优先股的规定。题目表述正确。(教材P74)


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