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现金与银行存款的管理

时间:2016-08-12来源:未知 作者:admin 点击:
现金与银行存款的管理
  1.超过库存限额的现金应及时存入银行。
  2.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
  3.不得坐支。因特殊原因需坐支现金的,应事先报经开户银行审批。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。
  4.取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设小金库,不得账外设账,严禁收款不入账。
  5.严格按规定开立、使用账户。
  6.严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无礼拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用账户。
  7.指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次, 编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
  因存在未达账项,银行存款账面余额与银行对账单上的余额不一定相等,因此要编制银行存款余额调节表,使银行存款账面月与银行对账单调节相符,但是不需要据此调整银行存款账面余额。
  8.应定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。
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